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                                                                  时间:2018-05-22  编辑:云顶娱乐游戏平台官网

                                                                    证券代码:600321 证券简称:*ST 正源 编号:2018-024

                                                                    正源控股股份有限公司关于上海证券买卖营业所《关于对正源控股股份有限公司 2017 年年度陈诉的过后考核问询函》回覆的通告

                                                                    本公司董事会及全体董事担保本通告内容不存在任何卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉,并对其内容的真实性、精确性和完备性包袱个体及连带责任。

                                                                    2018年 4月 27 日,正源控股股份有限公司(以下简称“正源股份”、“公司”)收到上海证券买卖营业所上市公司禁锢一手下发的《关于对正源控股股份有限

                                                                    公司 2017 年年度陈诉的过后考核问询函》(上证公牍[2018]0371 号)。

                                                                    收到问询函后,公司会同年报审计管帐师对问询函所列题目举办了逐项落实,现回覆声名如下:

                                                                    一、关于公司增值税退税环境公司披露,因较长时刻未能收到 2016 年确认的增值税即征即退收入

                                                                    1340.75 万元、2015 年确认的增值税即征即退收入 261.98 万元,经与管帐师雷同,本次按追溯重述法对前期报表举办了管帐过错矫正,同时对 2017 年度的即征即退增值税款 2100.81 万元不予确认。由此导致公司2016 年度由红利415.61万元变为吃亏 925.14 万元、2017 年度继承吃亏 456.10 万元,公司因最近两个管帐年度持续吃亏,股票被实验退市风险警示。上述事项属于重大管帐过错,严峻误导投资者判定,请公司核实以下事项,并认定责任人。

                                                                    1.按照财税〔2015〕78 号文,纳税人从事《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》所列的资源综合操作项目,不属于国度成长改良委《财富布局调解指导目次》中的榨取类、限定类项目,不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物可能重污染工艺,且切合相干前提的,可享受增值税即征即退政策。请逐项比较公司的纤维板、刨花板等产物是否切合可享受上述税收优惠政策的相干前提。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    按照财税〔2015〕78 号文,纳税人从事《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》所列的资源综合操作项目,增值税即征即退政策时,应同时切合相干前提:

                                                                    (1)属于增值税一样平常纳税人。公司属于增值税一样平常纳税人,,已取得一样平常纳税人资格。

                                                                    (2)贩卖综合操作产物和劳务,不属于国度成长改良委《财富布局调解指导目次》中的榨取类、限定类项目。按照国度成长改良委宣布了新修订的从 2016

                                                                    年 6 月 1 日起施行的《财富布局调解指导目次(2014 年本)》,公司所从事的以次小薪材及三剩物为原原料出产的纤维板和刨花板产物属于该目次中“第一类勉励类 一、农林业—48、次小薪材、沙生灌木及三剩物深加工与产物开拓”,属于国度财富成长勉励类项目,不属于国度成长改良委《财富布局调解指导目次》中的榨取类、限定类项目。

                                                                    (3)贩卖综合操作产物和劳务,不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物可能重污染工艺。按照情形掩护部宣布的《情形掩护综合名录(2015 年版)》中“一、高污染、高情形风险产物名录”第 44 项“纤维板(切合《中密度纤维板》(GB/T 11718-2009)出产尺度的纤维板除外)”和第 45 项“刨花板(切合《室内装饰装修原料人造板及其成品中甲醛开释限量》(GB18580- 2001)中甲醛开释限量 E1 尺度的除外;切合《情形符号产物技能要求人造板及其成品》(HJ 571-2010)尺度的除外)”的划定,公司出产的纤维板和刨花板产物均切合相干尺度,不属于“高污染、高情形风险”产物。

                                                                    (4)综合操作的资源,属于情形掩护部《国度伤害废料名录》列明的伤害废料的,该当取得省级及以上情形掩护部分揭晓的《伤害废料策划容许证》,且容许策划范畴包罗该伤害废料的操作。公司出产板材的原原料次小薪材和三剩物不属于情形掩护部《国度伤害废料名录》列明的伤害废料。

                                                                    (5)纳税名誉品级不属于税务构造评定的 C 级或 D 级。公司 2015 年至 2017年的纳税名誉品级均为 B 级以上,切合纳税名誉品级评级的要求。

                                                                    综上,公司以次小薪材及三剩物为原原料出产的纤维板、刨花板产物切合享受资源综合操作项目税收优惠政策的相干前提。

                                                                    2.按照财税〔2015〕78 号文,纳税人在治理退税事件时,应向主管税务机

                                                                    关提供其切合相干前提的书面声明原料。请公司增补披露一般治理退税的流程,

                                                                    及一样平常收到退税款所需守候的时刻。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    公司申请退税治理流程:

                                                                    第一步,向主管税务构造提交如下资料:①《退(抵)税申请表》;②《退(抵)税申请陈诉》;③《税收缴款书》;④产物检讨检测陈诉等其他税务构造要求的资料。

                                                                    第二步,主管税务构造会同财务部分、人民银行举办审批。

                                                                    第三步,退还税款。

                                                                    按照公司以往年度退税款现实收到时刻看,守候时刻不等。从 2015 年开始,公司收到退税的守候时刻明明增添。

                                                                    申请退税时刻 收到退税时刻 收到退税金额(元)

                                                                    2013 年 6 月 17 日 2013 年 10 月 29 日 6199425.97

                                                                    2013 年 11 月 21 日 2014 年 1 月 27 日 4793973.15

                                                                    2013 年 11 月 14 日 2014 年 1 月 27 日 4903542.09

                                                                    2013 年 12 月 16 日 2014 年 1 月 27 日 2969213.04

                                                                    2014 年 1 月 15 日 2014 年 8 月 29 日 3147000.53

                                                                    2015 年 1 月 19 日 2015 年 2 月 15 日 10273128.53

                                                                    2015 年 3 月 24 日 2016 年 12 月 30 日 2569562.37

                                                                    2015 年 6 月 13 日 2018 年 4 月 12 日 204876.18

                                                                    2015 年 7 月 14 日 2018 年 4 月 12 日 2414949.82

                                                                    备注:公司从 2015 年 8 月开始至 2015 年底,因进项税高出销项税额而无需缴纳增值税,故未产生增值税退税。

                                                                    3.税收返还属于以税收优惠情势给以的一种当局补贴。按照当局补贴准则第

                                                                    六条,“当局补贴同时满意下列前提的,才气予以确认:(一)企业可以或许满意当局补贴所附前提;(二)企业可以或许收到当局补贴。” 请公司增补披露:(1)前期确认增值税即征即退收入的依据,及确认的时点;(2)相干确认政策是否曾产生改观;(3)比较上述当局补贴简直认前提,声名前期公司增值税即征即退收入简直认是否切合企业管帐准则要求。请年审管帐师核查并颁发意见。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)公司前期确认增值税即征即退收入的依据及确认的时点

                                                                    今朝执行的最新税收政策为 2015 年 6 月,财务部、国度税务总局关于印发《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》的关照(财税〔2015〕78 号)的

                                                                    划定:自 2015 年 7 月 1 日起,贩卖下列自产货品实施增值税即征即退 70%的政策:对产物质料 95%以上来历于三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳出产的纤维板、刨花板,细木匠板、生物炭、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸。 公司贩卖自行出产的纤维板产物,可按

                                                                    法定 17%的税率征收增值税后,实施增值税即征即退 70%的政策。该增值税退

                                                                    税款为公司所属行业按照国度相干法令礼貌执行,所享受的纤维板产物即征即退增值税款。公司每个月向税务局申报增值税后,即凭证响应退税比例计入其他应收款-应收增值税退税款。

                                                                    (2)公司增值税退税款收入确认方法遵循不停性原则,以往年度的已审财

                                                                    务报表均按上述原则确认收入,相干确认政策未产生改观。

                                                                    (3)按照《企业管帐准则第 16 号一当局补贴》和证监会管帐部函【2013】

                                                                    212号《上市公司执行企业管帐准则禁锢题目解答》的相干划定,对期末有确凿证据表白可以或许切合财务扶持政谋划定的相干前提且估量可以或许收到财务扶持资金时,可以按应收金额计量。

                                                                    (4)按照天健管帐师事宜所(非凡平凡合资)四川分所出具的环境声名,“国栋建树 2015年度和 2016年度切合享受按已交增值税的 70%即征即退的优惠政谋划定,我们以为公司对 2015 年度、2016 年度增值税即征即退返还款按报经税务局存案后的应收款金额确认,计入业务外收入-当局补贴,切合《企业管帐准则第 16 号-当局补贴》的相干划定。”。

                                                                    参考其他上市公司年报披露信息,凭证应收退税款确认是常常被回收的。这种管帐处理赏罚要领切合管帐准则的划定。

                                                                    【管帐师核查回覆】:

                                                                    (1)前期确认增值税即征即退收入的依据:依据《企业管帐准则第 16 号—当局补贴》应用指南相干表明,税收访魅照旧当局凭证国度有关划定采纳先征后返(退)、即征即退等步伐向企业返还的税款,属于以税收优惠情势给以的一种当局补贴。增值税即征即退收入属于当局补贴。按《企业管帐准则第 16 号—当局补贴》之第六条,当局补贴同时满意下列前提的,才气予以确认:(1)企业可以或许满意当局补贴所附前提;(2)企业可以或许收到当局补贴。;确认的时点:公司每个月向税务局申报增值税并推行完纳税任务后,即凭证响应的退税比例确认增值税即征即退收入。

                                                                    (2)公司增值税即征即退收入相干确认政策没有产生改观。

                                                                    (3)前期公司增值税即征即退收入简直认是否切合企业管帐准则要求:

                                                                    ① 前期公司增值税即征即退收入确认的应收退税款截至审计陈诉日仍未收到,公司可以或许收到退税款存在不确定性。

                                                                    ② 公司董事会心见:即征即退增值税款限期较长,较长时刻未能收到,公司基于审慎性思量,赞成对上述增值税即征即退款举办管帐调解。同时,基于管帐处理赏罚同等性原则,必要对公司 2016 年度确认的应收即征即退增值税款

                                                                    1602.73 万元举办追溯矫正。按照《企业管帐准则》等相干划定,公司对发明的管帐过错举办了矫正。

                                                                    ③ 针对该事项,我们执行了如下审计措施:我们相识公司的原原料的采购与付款营业轮回相干流程,搜查要害节制计划是否公道,执行是否有用;搜查

                                                                    2015年度、2016年度、2017年度增值税即征即退款简直认依据、确认时刻以及

                                                                    现实收到的退税款;与打点层接头公司申报增值税即征即退款的流程,并判定是否与相干文件划定同等;搜查 2015年度、2016 年度、2017年度分月增值税申报表交纳的增值税是否与增值税即征即退款计较依据同等;与打点层接头应收退税款至今未收回的缘故起因;获取管理层赞成对上述增值税即征即退款举办管帐调解的决策;对相干税务部分举办访谈,并推行了函证措施。

                                                                    (4)经核查,我们以为公司对前期确认的增值税即征即退收入举办过错矫正切合企业管帐准则的划定。

                                                                    4.按照前期年报披露,业务外收入项目中,公司 2015 年度增值税津贴款

                                                                    518.94 万元、2014 年度增值税津贴款 1027.31 万元、2013 年度增值税津贴款

                                                                    2201.32 万元。请公司增补披露:(1)公司 2015、2014、2013 年度板材贩卖收

                                                                    入别离为 4.47 亿元、6.47 亿元、7.19 亿元,变革幅度明明小于增值税津贴款的变革,请团结产销量等数听声名相干收入与增值税津贴金额变换不成比例的原

                                                                    因;(2)此前收回上述增值税津贴款是否存在障碍;(3)后续相干津贴款长时刻未能收到的缘故起因,公司相干产物是否在后续年度产生了重大变革。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)公司 2013-2015 年产销量、进项税抵扣及增值税津贴款明细如下:

                                                                    年度贩卖收入(万元)产量(万立方米)销量(万立方米)进项税抵扣(万元)增值税津贴款(万元)

                                                                    2013 年 71940.26 31.53 30.65 9674.23 2201.32

                                                                    2014 年 64739.91 33.44 24.87 9758.99 1027.31

                                                                    2015 年 44684.81 24.23 19.96 7651.60 518.94上表表现,公司在 2013 年度实现的板材贩卖收入最高,到达 7.19 亿元,响应收到的增值税津贴款也最多,到达 2201.32 万元。2014 年和 2015 年,公司板材贩卖收入别离上年低落 10.01%和 30.91%,收到的增值税津贴款较上年别离减

                                                                    少 53.33%和 49.49%,首要缘故起因:①因板材贩卖收入低落导致公司当期缴纳的增

                                                                    值税镌汰;②公司在 2014 年从瑞士和德国新购置的砂光、锯切出产线缴纳的入口装备增值税(320.35 万元)可举办进项税抵扣,公司缴纳的增值税镌汰;

                                                                    ③2013-2015 年度,公司板材营业进项税抵扣占收入的比重别离为:2013 年度进

                                                                    项税抵扣占收入的比重为 13.45%,2014年度进项税抵扣占收入的比重为 15.07%,

                                                                    2015 年度进项税抵扣占收入的比重为 17.12%;④2015 年 7 月 1 日早年,增值税

                                                                    即征即退的税收返还比例为 80%,2015 年 7 月 1 日往后调解为 70%。

                                                                    上述缘故起因导致了公司 2013、2014、2015 年度相干收入与增值税津贴金额变换不成比例。

                                                                    (2)按照公司 2013、2014、2015 年度申请的退税款现实收到环境看,2013、

                                                                    2014、2015 年度的应收退税款已全额收到。

                                                                    (3)本着对投资者和公司认真的立场,公司打点层在收到问询函后,当即专门到税务构造雷同讲述问询函的相干题目。

                                                                    公司自 2006 年开始享受增值税退税津贴以来,相干产物未产生变革,公司以次小薪材及三剩物为原原料出产的纤维板、刨花板产物切合享受资源综合操作项目税收优惠政策的相干前提。在前期事变中,公司在申报增值税后,一向与主管税务构培育次小薪材界定及税票类型打点等题目保持一连雷同和谐,公司用于出产的木柴原原料应 95%以上属于次小薪材和三剩物等,公司的发票开具应切合农产物购销的相干打点划定。主管税务构造在上述题目核实清晰前,尚不能确定退税的时刻。在本次就问询函回覆题目的雷同中,税务构造指出:税务构造近期相识到,四川国栋建树股份有限公司(“国栋建树”)2015 年曾受到环保赏罚,将影响国栋建树(税号:9***********8978X2)在一段时期内享受退税优惠政策。

                                                                    对付上述环境,国栋建树其时未举办通告和披露。公司控股股东改观后,前任打点层未将该事项相干档案交代,现任公司打点层此前不知晓该事项。现任打点层通过对该事项举办进一步相识核实:因为国栋建树 2015 年 9 月 11 日曾受到

                                                                    成都会环保局的赏罚,即《情形赏罚抉择书》(成环字【2015】33 号)。因此,按照财税〔2015〕78 号文的相干划定,自 2015 年 10 月至 2018 年 9 月时代(36个月),国栋建树(税号:9***********8978X2)不能享受退税的优惠政策。5.按照四川省国税局 2018 年 1 月发布的增值税即征即退名单,公司已被调出该名单。请公司增补披露:(1)被调出相干名单的详细缘故起因;(2)公司何时知晓其已不属于享受增值税即征即退政策的纳税人领域,是否已就相干事项推行姑且信息披露任务;(3)在此环境下,今年度半年报、季报中仍确认相干退税收入是否盛大;(4)今年度按期陈诉(包罗本次年报)中,公司在竞争上风说明中仍称享受财税〔2015〕78 号税收优惠政策的描写是否适当。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)按照财务部、国度税务总局关于印发《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》的关照(财税〔2015〕78 号)的相干划定:“各省、自治区、直辖市、打算单列市税务构造应于每年 2 月尾之前在其网站上,将当地域上一年度全部享受本关照划定的增值税即征即退政策的纳税人名单予以公示。” 经与税务构造雷同相识,因公司在 2017 年内未现实收到过增值税退税款,因此,公司未被列入公示名单。

                                                                    (2)公司在 2018 年 3 月尾相识到公司未被列入上一年度公示名单,因上述名单是对上一年度企业是否现实享受并收到增值税即征即退政策的过后公示名单,而不是事前审批。公司是否在公示名单中对公司是否享受税收优惠无影响,因此公司未做姑且信息披露。

                                                                    鉴于公司较长时刻未能收到相干的增值税退税款,公司年审管帐师基于审慎性原则对公司 2017 年度已确认的即征即退增值税款不予确认。经与管帐师事宜所充实雷同,公司基于审慎性思量,赞成对上述增值税即征即退款举办管帐调解。

                                                                    同时,基于管帐处理赏罚同等性原则,对公司 2016 年度确认的应收即征即退增值税

                                                                    款 1602.73 万元举办追溯调解。公司从 2018 年 4 月 4 日起至 2018 年 4 月 11日申请了股票停牌核查,并在公司于 2018 年 4 月 11 日披露的 2017 年度陈诉中通告披露了调解事项。

                                                                    (3)如前所述,基于上述回覆声名中关于公司产物切合可享受资源综合利

                                                                    用项目税收优惠政策的相干前提且产物种类没有产生变革的现实客观气象,公司

                                                                    一向就增值税退税事件与主管税务构造在举办雷同和谐,且公司现任打点层不知

                                                                    晓上述环保赏罚的环境,在 2017 年度半年报、季报中基于公司之前的不停性做法确认了相干退税收入。时代,公司一向与主管税务构培育次小薪材界定及税票类型打点等题目保持一连雷同和谐,主管税务构造暗示,在相干题目核实清晰前,尚不能确定退税的时刻。在 2017 年年度陈诉披露前,因公司长时刻没有收到增值税退税款,年审管帐师基于审慎性原则思量,对公司 2017 年度的增值税即征即退款不予确认。公司董事会基于审慎性原则思量,抉择对 2017 年的增值税即征即退款举办管帐调解,同时对公司 2016 年度确认的应收即征即退增值税款

                                                                    1602.73 万元举办追溯矫正。

                                                                    (4)公司在按期陈诉(包罗本次年报)中关于竞争上风说明中称享受财务

                                                                    部、国度税务总局关于印发《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》的关照(财税〔2015〕78 号)的税收优惠政策的描写是对公司所从事行业切合国度相

                                                                    关政策的客观说明。公司所从事的板材行业相干的财富政策未产生变革,产物也未产生变革。全资子公司四川鸿腾源实业有限公司于 2018 年 3 月 2 日取得四川省双流区国度税务局《税务事项关照书》增值税即征即退存案关照书,该关照书列明:“依据《财务部 国度税务总局关于印发<资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次>的关照》(财税〔2015〕78 号),你单元于 2018 年 3 月 2 日提出的资源综合操作产物及劳务增值税即征即退申请收悉,经研究,认定申请减免来由公道,依据精确。据此,给以你单元:增值税即征即退限期由 2018 年 3 月 1 日

                                                                    至 2023 年 2 月 28 日。增值税即征即退时代应按税礼貌定,准期治理纳税申报。”因此,在按期陈诉(包罗本次年报)中在竞争上风说明中称享受财税〔2015〕78号税收优惠政策的描写是客观的。

                                                                    公司在按期陈诉中举办了风险提醒,具体叙述了公司在出产策划进程中也许面对的各类风险及应对法子,包罗安详环保风险、策划风险、政策风险和打点风险等,个中政策风险中就明晰提醒了:“假如国度此后对资源综合操作产物及劳务的增值税和所得税优惠政策呈现变革,或公司产物未能取得资源综合操作产物的认定和公司呈现其他不切合享受增值税即征即退和所得税优惠政策的气象,将会影响到公司将来享受的税收优惠金额,将会对公司的出产策划业绩造成影响”,提示投资者予以存眷。

                                                                    公司 2017 年的季报、半年报举办了调解,同时对 2016 年度年报举办了追溯调解。公司高度重视这个题目,举办了当真观测相识详细的缘故起因。公司认定财政部分对此事应包袱责任。财政总监因小我私人缘故起因已向公司提出申请辞去财政总监地位。

                                                                    二、关于公司策划营业

                                                                    (一)整体趋势

                                                                    6.关于分季度数据。陈诉期内,公司各季度业务收入呈增添态势,但净利润

                                                                    数据却在第二季度大幅晋升但三季度又有所回落,颠簸较大;同时,第三季度策划勾当现金流由正转负但四序度又回升为正值并明显高于其他季度。请公司团结各项营业的开展环境,说明声名业务收入、净利润与策划勾当现金流变革趋势不匹配的缘故起因及公道性。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    2017 年公司分季度策划数据环境:

                                                                    第 1 季度 第 2 季度 第 3 季度 第 4 季度

                                                                    业务收入 120341024.03 227134344.66 330444698.35 485548473.12归属于上市公司股东的净利润

                                                                    -20330784.69 13226610.74 808599.46 1734610.92策划勾当发生的现金流量净额

                                                                    17110045.62 47013969.34 -48516305.38 112488820.34

                                                                    (1)关于业务收入增添:陈诉期内,公司各季度业务收入一连增添。个中,

                                                                    2 季度较 1 季度增添 89%;3 季度较 2 季度增添 45%;4 季度较 3 季度增添 47%。

                                                                    (2)关于利润变革:2 季度利润增添幅度较大,首要由于:新控股股东委

                                                                    派的打点团队在 2017 年 2 月 9 日开始经受公司,各类增收入、降本钱、减用度的法子从 2 季度开始浮现结果,各项收入大幅增进,本钱获得了有用管控。2 季度,业务收入较上季度增进 89%,业务本钱较上季度增进 64%。另外,2 季度转回上年度计提的应收金钱减值筹备 482 万元,相干的应收金钱已所有收回,以及处理公司位于成都会青羊区的两套闲置衡宇确认处理收益 176 万元,为 2 季度利润增进起到了起劲结果。

                                                                    公司践行环保社会责任,致力于敦促绿色成长。从 2017 年 7 月份开始,相应国度环保进级改革的要求,公司于 2017 年 7 月起对位于双流西航港 20 万立方米纤维板出产线、南充嘉瑞源 22 万立方米纤维板出产线、双流黄水镇 22 万立方米刨花板出产线举办阶段性环保进级,开机率受到影响,折旧和牢靠电费的摊销较高,导致产物本钱跨越行业均匀程度,以是 3、4 季度的利润增速减缓。

                                                                    (3)关于策划勾当发生的现金流的变革:跟着收入的增进和出产的持续稳

                                                                    定,2 季度策划勾当发生的现金流大幅增进;3 季度,公司新投入了约 1 亿元用

                                                                    于商业营业的营运资金,商业营业处于投入期,策划勾当现金流由正转负;在 4季度末,各项营业在年底加速回笼资金力度,策划勾当现金流又回升为正值并明显高于其他季度。

                                                                    7.关于资产周转率。公司本期应收账款周转率由 2015、2016 年度的 4.25 左

                                                                    右大幅晋升至 2017 年度的 8.32,公司前五名应收账款占比也由上年度的 94.30%

                                                                    降至今年度的 47.99%。同时,本期存货周转率由 2015、2016 年度的 1.51 阁下大幅晋升至 2017 年度的 4.14。请公司增补披露:(1)公司本期前五名应收账款欠款方与上期有较大差别,请声名与相干欠款方的营业往来内容;(2)团结公司营业变革及前期金钱接纳环境,声名应收款布局及首要名誉贩卖方产生较大变革的缘故起因及公道性;(3)团结公司本期营业变革环境,声名今朝存货华夏原料、库存商品等项目标组成是否与早年年度有较大变革;(4)请结条约行业公司相干环境,声名本期应收账款周转率、存货周转率大幅晋升是否切合行业老例。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)公司 2017 年期末五大应收账款欠款方明细:

                                                                    单元名称 期末余额 比例% 营业往来内容

                                                                    武侯区诚志装饰原料厂 24114148.78 14.88 板材贩卖

                                                                    北京正源仓储有限责任公司 16692350.39 10.30 景观工程施工

                                                                    南京林庄房地产开拓有限公司 14434122.46 8.91 景观工程施工成都新融商业有限公司(原名成都新融投资打点有限公司)

                                                                    13433981.67 8.29 板材贩卖

                                                                    厦门百拓粮油食物有限公司 9084965.00 5.61 商业

                                                                    合计 77759568.30 47.99 -

                                                                    公司 2016 年期末五大应收账款欠款方明细:

                                                                    单元名称 期末余额 比例% 营业往来内容

                                                                    重庆市沙坪坝区德穗建材商行 30649090.38 23.04 板材贩卖

                                                                    成都会华神木业有限公司 30633125.64 23.03 板材贩卖

                                                                    武侯区诚志装饰厂 26911633.60 20.23 板材贩卖

                                                                    武侯区开樊杰装饰原料策划部 21790485.44 16.38 板材贩卖

                                                                    成都新融投资打点有限公司 15455604.30 11.62 板材贩卖

                                                                    合计 125439939.36 94.3 -

                                                                    公司 2017 年期末五大应收账款欠款方较 2016 年期末有变革,首要因为公司

                                                                    在 2017 年度新开展了商业营业和景观工程施家产务。

                                                                    (2)变革缘故起因

                                                                    ① 2016 年的五大应收账款欠款方中,重庆市沙坪坝区德穗建材商行、成都

                                                                    市华神木业有限公司、武侯区诚志装饰厂在 2017 年回款精采,应收账款在 2017年底已经大幅镌汰;武侯区开樊杰装饰原料策划部的应收账款在 2017 年已经所有收回。

                                                                    ② 经公司第九届董事会第四次集会会议审议通过,公司承接了控股股东部属子公司的景观工程施家产务,北京正源仓储有限责任公司以及南京林庄房地产开拓有限公司均是景观工程施家产务发生的应收账款欠款方。

                                                                    ③ 公司 2017 年新增大宗商品商业营业,厦门百拓粮油食物有限公司是商业营业发生的应收账款欠款方。

                                                                    (3)存货项目标变革环境

                                                                    2017 年,公司新增了商业板块,库存商品新增了商业营业形成的库存商品

                                                                    25815872.43 元,详细如下:

                                                                    年度 项目 板材营业(元) 商业营业(元)

                                                                    旅馆营业(元) 合计(元)

                                                                    2017年库存商品

                                                                    48106603.61 25815872.43

                                                                    0

                                                                    73922476.04

                                                                    原原料 102576959.2 0 759146.54 103336105.74

                                                                    合计 150683562.81 25815872.43 759146.54 177258581.78

                                                                    2016年库存商品

                                                                    171342778.83 0

                                                                    0

                                                                    171342778.83

                                                                    原原料 126037412.15 0 406089.43 126443501.58

                                                                    合计 297380190.98 0 406089.43 297786280.41

                                                                    2017 年尾板材库存商品较 2016 年尾有大幅降落首要因为公司加大板材贩卖去库存力度所致。

                                                                    (4) 公司年报披露“本期应收账款周转率由 2015、2016 年度的 4.25 阁下大幅晋升至 2017 年度的 8.32”,“同时,本期存货周转率由 2015、2016 年

                                                                    度的 1.51 阁下大幅晋升至 2017 年度的 4.14。”该周转率包罗公司各营业板块综合的周转率。单就公司板材营业而言,2017 年和 2016 年的应收账款周转率、存货周转率如下:

                                                                    2017 年 2016 年

                                                                    应收账款周转率 6.52 3.76

                                                                    存货周转率 2.38 1.48

                                                                    比拟板材营业偕行业上市公司丰林团体,其周转率如下:

                                                                    2017 年 2016 年

                                                                    应收账款周转率 12.55 10.27

                                                                    存货周转率 2.77 2.55

                                                                    公司 2017 年应收账款周转率为 6.52、存货周转率为 2.38,较 2016 年均有明明改进。比拟偕行业丰林团体2017 年的应收账款周转率 12.55、存货周转率 2.77,公司的应收账款周转率和存货周转率尚有进一步的晋升空间。

                                                                    8.关于贩卖用度。陈诉期内,公司大力大举开辟了新营业板块,业务收入同比大

                                                                    幅增添 106.76%,另外板材营业着重成长了新的直销客户,但公司贩卖用度却较上期降落 29.84%至 1857.37 万元,首要系自 4 月份打消贩卖返利政策所致。

                                                                    (1)请公司团结上述环境,说明声名贩卖用度与业务收入变革趋势不匹配的原

                                                                    因及公道性;(2)2016 年度公司为加大贩卖力度进步了贩卖返点,2017 年度却打消贩卖返利的首要思量,及其打消是否对产物贩卖发生影响;(3)除贩卖返利外,本期仓储费产生额仅为上期的 16%,本期办公费产生额仅为上期的 11%,请团结公司本期板材、商业等营业开展环境,详细声名相干用度镌汰的缘故起因。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)2017 年板材贩卖收入较 2016 年增添 13.19%,产销率到达了 126%,订单富裕,公司打消了贩卖返利政策,2017 年贩卖返利较 2016 年低落了 1260

                                                                    万元。2017 年,在业务收入增添的环境下,贩卖用度实现同比降落。

                                                                    (2)2016 年,市场需求疲软,公司增进了贩卖返利以促进贩卖。2017 年是

                                                                    国度实验供应侧改良,通过环保进级等有用法子促进财富进级、去产能的要害年份,在整个板材制造行业环保进级改革的大趋势下,对一些环保不达标的小厂“关、停、并、转”优化市场情形,改进市场供求相关和竞争状况,为公司进步销量缔造了有利的前提。与此同时,公司在 2017 年内起劲拓展新的客户,新成长了明珠家具、双虎家私、巴洛克木业、索菲亚家居、太子家具等直销客户,贩卖渠道

                                                                    获得进一步拓宽;通过高层互访,强化以客户为焦点的贩卖处事系统,产物质量

                                                                    瑕疵快速相应机制,以顾主为导向开展策划勾当增进和客户的黏性,有用稳定重点焦点客户;改变贩卖职员薪酬布局,成立高鼓励、高裁减的贩卖职员打点系统;

                                                                    以上一系列法子取得了精采的市场结果。公司在产物贩卖精采的环境下,机动调

                                                                    整市场计策,打消贩卖返利政策。从贩卖收入的增添环境看,2017 年打消贩卖返利对昔时公司产物贩卖没有影响。

                                                                    (3)本期仓储费产生额为 3.4 万元,上期产生额为 24 万元,仓储费镌汰的

                                                                    起因于:2016 年共同地板省外贩卖,在郑州、太原、长沙、重庆、武汉等地租赁了地板库房;2017 年压缩省外库房,只保存了重庆、武汉库房,并压缩了武汉库房一半的租赁面积。本期办公费产生额为 6.4 万元,上期产生额为 56 万元,办公费镌汰的起因于:公司打消了部门省外的贩卖点并对职员举办压缩,办公用度响应镌汰。

                                                                    9.关于公司员工环境。陈诉期内,公司在人员工总数由 1089 人降至 767 人,个中母公司员工由 708 人大幅镌汰至 35 人。请公司增补披露:(1)陈诉期内母公司首要开展的营业;(2)公司今朝的职员数目降落、包罗母公司职员急剧镌汰的缘故起因,及其是否影响公司相干营业的正常开展。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)陈诉期内,公司首要开展的营业有板材营业、商业营业、施家产务、投资营业旅馆、金融投资等营业。

                                                                    (2)陈诉期内公司在人员工总数由 1089 人降至 767 人的缘故起因首要是公司内部组织架构调解和职员优化。

                                                                    ①公司通过梳理调解公司营业布局,实现营业分立,凭证控股公司模式优化公司组织架构,转让升泰物业公司,确定五大营业板块:板材木业、商业物流、开拓建树、旅馆策划和金融投资。通过新设四川鸿腾源实业有限公司和四川泰祥源实业有限公司,完成板材板块营业的分拆;设立四川澋源建树有限公司承接公司建树策划营业,并完成构筑工程一级总承包天资的平移;设立延安丰源科技有限公司、四川聚丰源供给链打点有限公司等公司开展商业物流营业;并新设立金融投资处事类公司。颠末梳理优化后的公司组织布局图如下:

                                                                    颠末对公司组织布局优化重塑后,公司采纳了多种法子减员增效:

                                                                    ②通过定岗定编明晰员工岗亭职责,对部门岗亭实验了优化整合,通过开展竞聘上岗,依法依规对不切合岗亭要求的员工举办调解并妥善安放,精简职员

                                                                    404 人;通过新雇用入职 82 名员工,有用充分了人才步队,进步了员工致体学

                                                                    历和手艺程度,保持团队一连优化。通过上述法子,公司员工人数从年头的 1089人镌汰至 767 人,有利于进步事变服从并低落出产打点本钱。

                                                                    ③通过对员工实施常态化查核,通过季度绩效查核和“2-7-1”嘉奖裁减机制实验优胜劣汰。

                                                                    母公司职员急剧镌汰的缘故起因系:陈诉期内,从 2017 年 7 月开始,公司将母公司名下直接开展的板材营业、旅馆营业、施家产务等延续通过新设公司和营业拆分调解为由公司各营业部及全资子公司开展,职员充分到一线营业岗亭。强化公司在计谋投资、成本运作、子公司管控等方面的打点职能,明了公司各营业板块的事变权责,优化母、子公司间营业职能。母公司人数调解为 35 人后,首要推行控股公司总部职责。公司对母公司职员举办调解后对相干营业不组成影响。

                                                                    (二)板材营业陈诉期内,公司板材营业实现业务收入 5.65 亿元,占业务总收入的 48.55%,为公司最首要的收入来历。

                                                                    10.关于板材营业可一连性。陈诉期内,公司板材营业毛利率-3.58%,毛利一连倒挂。(1)请公司团结板材行业上下流名堂,并与偕行业公司较量,说明公司毛利率一连为负的缘故起因;(2)公司板材营业依靠税收返还红利,若公司一连无法得到相干税收优惠政策,是否还将继承开展板材营业;(3)请公司盛大评估板材营业的可一连性,声名将来相干营业的详细布置,并就上述环境向投资者做出重大风险提醒。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)公司产物毛利率一连为负值的首要缘故起因是:公司板材本钱组成中首要

                                                                    为次小薪材、化工质料、折旧费和电费。个中折旧费和电费约占产物本钱的 20%,与公司产能操作环境相干。陈诉期内,公司部门出产线阶段性环保优化,开机率受到影响,折旧和牢靠电费的摊销较高,导致产物本钱跨越行业均匀程度。通例板材市场竞争剧烈,公司通例产物订价上风不明明。

                                                                    (2)①2017 年内,公司颠末对板材出产线举办环保进级技改后,相干排放

                                                                    指标已明明优于国度尺度,技改后出产线的颗粒物排放不变到达 50mg/m3 以下,优于国度尺度 120 mg/m3;氮氧化物排放不变到达 30mg/ m3 以下,优于国度尺度

                                                                    240mg/m

                                                                    3。公司出产线在环保排放尺度方面已具备偕行业领先上风,具备持续

                                                                    不变出产的前提。在国度实验供应侧改良,环保进级促进财富进级、去产能的配景下,公司具有设备、技能和局限上风,浮现更强的竞争力。公司的板材营业每年可以或许给公司不变带来约 1 亿元的净现金流,对公司现阶段营业的开展起到支撑浸染。

                                                                    ②纵然不思量退税的优惠政策,团结公司 2018 年第一季度的出产策划环境看,通过产能开释和打点晋升,板材营业已经实现扭亏为盈。

                                                                    ③公司全资子公司四川鸿腾源实业有限公司(占公司纤维板产能比例为 75%)

                                                                    于 2018 年 3 月 2 日已取得四川省双流区国度税务局《税务事项关照书》增值税即征即退存案关照书,该关照书列明:“依据《财务部 国度税务总局关于印发<资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次>的关照》(财税〔2015〕78 号),你单元于 2018 年 3 月 2 日提出的资源综合操作产物及劳务增值税即征即退申请收悉,经研究,认定申请减免来由公道,依据精确。据此,给以你单元:增值税即征即退限期由 2018 年 3 月 1 日至 2023 年 2 月 28 日。增值税即征即退时代应按税礼貌定,准期治理纳税申报。”

                                                                    ④将来一段时刻内,公司仍将继承开展板材营业。

                                                                    (3)将来,尽量板材行业产能总体过剩环境仍将一连,但板材行业龙头企

                                                                    业的竞争上风在国度实验供应侧改良后得以增强,仍具有必然可一连性。虽然,公司假如不能开拓出差别化和附加值较高的高端产物,公司产物仍将存在毛利润空间窄小,红利手段有限的压力;假如国度或处所环保尺度进一步进步,公司产物将要面对包袱较高环保本钱的压力;公司出产线地址区位也许将谋面对因地区环保要求增强而限排减产或迁居改革的风险。

                                                                    11.关于贩卖结算政策。今年度公司策划勾当发生现金流净额 1.28 亿元,同

                                                                    比大幅增添 838.71%,而 2015、2016 年度公司策划勾当现金流均为负数。请公司增补披露:(1)板材营业的名誉贩卖及结算政策、贩卖收现比,及其是否与早年年度存在较大差别;(2)板材营业回收直销和经销两种方法,请声名直销与经销客户的名誉贩卖及结算政策是否存在差别;(3)团结上述说明,详细声名本期策划勾当现金流大幅增添的公道性。

                                                                    【回覆声名】:

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                                                                    (2)公司一向回收直销和经销两种方法开展贩卖勾当。个中直销以成长大客户为主,大客户具备必然策划局限和行业影响力,幻魅账风险较低;同时,成长直销客户有利于加强公司对终端客户的把控手段,更直接的把握市场第一手信息。

                                                                    成长经销客户的缘故起因一是对终端风险的规避,二是行业特点所致,板材行业下流以小微企业居多,对下流市场中大量的中小型家具厂必要通过经销商维护客户相关和规避幻魅账风险,板材行业的纤维板出产企业城市通过直销和经销并重的模式成长营业。公司对切合名誉贩卖前提的客户都回收同样的名誉贩卖和按贩卖额度举办转动结算或定时刻举办月度结算的结算政策。

                                                                    (3)陈诉期内,公司策划勾当现金流大幅增添的首要缘故起因系陈诉期内,2017年是国度实验供应侧改良,通过环保进级等有用法子促进财富进级、去产能的要害年份,在整个板材制造行业环保进级改革的大趋势下,对一些环保不达标的小厂“关、停、并、转”优化市场情形,改进市场供求相关和竞争状况,为公司进步销量缔造了有利的前提。公司抓住市场机遇加大去库存力度,板材板块的存货

                                                                    2017 年期末余额较期初余额低落了 79.38%,镌汰 1.4 亿元。公司去库存采纳的

                                                                    法子包罗:①加大直销客户比例,新增了 12 个优质直销客户;②强化营销团队建树,改变贩卖职员薪酬布局,成立高鼓励、高裁减的贩卖职员打点系统;③按照市场变革,机动订价;④操作阶段性卖方市场上风,加大了对板材客户应收账款的催收力度,陈诉期内,板材板块的应收账款较 2016 年低落了 58%,镌汰 0.68亿元。

                                                                    12.关于客户和供给商。陈诉期内,公司前五名客户贩卖额 3.82 亿元,占年

                                                                    度贩卖总额的 32.81%;前五名供给商采购额 1.58 亿元,占年度采购总额的

                                                                    15.49%。请公司增补披露:(1)板材营业的前五名客户名称及其贩卖额占该业

                                                                    务板块贩卖总金额之比,未便披露的请声名来由;(2)板材营业的前五名供给商名称及其采购额占该营业板块采购总金额之比,未便披露的请声名来由;(3)请声名上述首要客户及供给商是否对比早年年度产生较大变革及其缘故起因;(4)年报披露,公司板材类直销与经销客户占比由 2017 年头的 3:7 调解为 2017 年

                                                                    底的 5:5,而上年度公司直销客户与经销客户贩卖额之比约为 4:6,请增补披露

                                                                    本期直销与经销客户的贩卖额之比;(5)较量前五名客户与大额应收账款欠款

                                                                    方是否存在较大差别,并声名其公道性。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)板材营业前五名客户资料

                                                                    单元:万元

                                                                    客户名称 贩卖额 占板材营业年度贩卖总额比例

                                                                    全友家私有限公司 16411.45 29.05%

                                                                    双流县华神家具原料策划部 7560.32 13.38%

                                                                    重庆市沙坪坝区德穗建材商行 7012.60 12.41%

                                                                    成都新融投资打点有限公司 4741.05 8.39%

                                                                    武侯区诚志装饰原料厂 2466.03 4.37%

                                                                    合计 38191.45 67.60%

                                                                    备注:公司在 2017 年报中披露的陈诉期内公司前五名客户贩卖额 3.82 亿元系板材营业前五名客户贩卖额。

                                                                    (2)板材营业前五名供给商资料

                                                                    单元:万元

                                                                    供给商名称 采购额 占板材营业年度采购总额比例

                                                                    江油市信实物资有限责任公司 2934.24 7.43%

                                                                    四川东瑞源科技有限公司 1061.29 2.69%

                                                                    四川添易农资有限公司 947.45 2.4%

                                                                    成都源顺化工有限公司 657.02 1.66%

                                                                    眉山市华神化工有限公司 434.12 1.1%

                                                                    合计 6034.12 15.28%

                                                                    备注:次小薪材采购金额占公司板材营业原原料采购量 50%以上,但因次小薪材的供给来自于林农户,单个林农户供给金额小且分手,没有呈此刻公司板材

                                                                    营业前五名供给商名单里。

                                                                    (3)公司板材营业前五名客户和上年比没有明显变革。板材营业前 5 名供给商中,四川东瑞源科技有限公司是新增进的化工质料供给商,其他供给商没有大的变革。

                                                                    (4)陈诉期内,公司板材营业直销客户与经销客户的贩卖额比例为约 5:5。

                                                                    (5)公司板材营业前五名客户中,全友家私有限公司、双流县华神家具材

                                                                    料策划部、重庆市沙坪坝区德穗建材商行不在公司大额应收账款欠款方名单中。

                                                                    陈诉期内,公司操作阶段性卖方市场上风,在客户应收账款未产生过时的气象下对名誉额度范畴举办了调解,加大了对客户的催款力度,布置专人采纳多种方法现场催收。陈诉期内,这 3 名客户年尾回款较好。

                                                                    13.关于板材产销量及库存数据。公司在年报中列示了板材营业的产销量及库存数据。(1)请详细列示从 2016 年年尾库存量、本期出产量、贩卖量变换至期末库存量的计较进程,声名本年与客岁产销量数据的勾稽相关;(2)请声名存货项目中,原原料期初余额与 2016 年期末余额纷歧致的缘故起因。

                                                                    【回覆声名】:

                                                                    (1)①纤维板的产、销、存数据,本年与客岁产销量数据的勾稽相关公道,详细如下:

                                                                    期初库存(91493.17 方)+本期出产(284192.26 方)-本期贩卖(356816.55

                                                                    方)
                                                                  责任编辑:cnfol001

                                                                  云顶娱乐游戏平台官网
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